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美国要对加密货币征税了?一文了解各国加密货币税收政策

随着加密货币的迅速崛起和带来的爆炸式增长,众多国家的政治触手,正在伸向加密货币这个新兴的事物。

8 月 7 日消息称,美国北卡罗来纳州议员向众议院递交了一个崭新的、专门针对加密货币的税收法案,旨在「免除加密货币交易的双重征税和记录保存。」

而不久前,美国国税局(IRS)发布公告称,其已向超过一万名持有加密货币的潜在纳税人发去信函,建议收信人及时缴纳可能拖欠的任何税款,或者重新递交有关修正纳税的申报表。

这是一场加密货币用户与监管机构之间的较量。

事实上,不仅是美国,包括英国、日本、澳大利亚等在内的多个国家,早已相继推出加密货币税收政策。催缴加密货币税款,正在成为监管部门当前或未来的工作重点。

在这场利益的分配大战中,有的人赚的盆满钵满,有的人虽攫取了巨额收益,但却因为无知,惨遭无情的税务梦魇。

1 买卖加密货币,记得缴税

我们获知您当前持有,或曾持有一个或多个存放了虚拟货币的帐户信息,但您可能没有正确报告涉及这部分账户的交易信息,包括加密货币和非加密虚拟货币。

近日,名为「U/q928hoawfhu」的 Reddit 用户收到一封信函,他被美国国税局(IRS)告知,自己可能没有正确填报加密货币相关交易信息。

美国要对加密货币征税了?一文了解各国加密货币税收政策

摘自 IRS 信函 6174-A

在这份文件的开头,赫然标注着「IRS Notice 6174-A」几个大字。他有感而发,「这样的情况每个人很快就要面临了(Just a heads up to everyone for what's coming. )」。

「U/q928hoawfhu」的经历并非个案,7 月 26 日,IRS 发布官方公告称,其已就加密货币交易缴税问题向上万名纳税人发送信函,这部分公民或是没有如实缴税,或是没有正确报告其交易信息。

据了解,这些教育信函一共有三种类型,分别是信函 6173、信函 6174 和信函 6174-A,其中 Reddit 用户收到的 6174-A,是一份「不那么软的通知」,纳税人递交的交易报告可能存在误报,但如果收件人真的没有正确填报,最终被确认为不合规纳税人,IRS 可能会在后续采取行动。

而另外两类文件,信函 6174 属于软通知,只是告知纳税人他们可能没有报告信息,后续补上即可,IRS 也不打算采取后续行动;信函 6173 则最为严厉,不仅要求收到文件的纳税人必须回复涉嫌违规的行为,后续 IRS 也会跟进,以确定纳税人是否遵守。

公告中称,对于没有正确报告加密货币交易的所得税的纳税人,要对税收、罚款和利息负责,某些情况下,纳税人可能会受到刑事起诉。

「纳税人应当认真对待这些信函,审查自己的税务申报,正确修改此前的交易信息,并补缴税款、利息和罚款。」美国国税局专员查克·雷蒂格(Chuck Rettig)在一份声明中表示,他补充说,预计不久的将来,相应的加密货币税收指南就会公布。

加密货币一直是 IRS 刑事调查部门持续关注的领域。早在 2014 年 3 月,IRS 就发布过文件(2014-21)对比特币定性,认定比特币属于财产(property),与其它有价商品类同,但不是货币。此外,「使用虚拟货币来支付和使用其它财产来支付,均需要上报同等程度的信息(以作为报税参考)。」

自此,美国加密货币交易纳税的大门开启,IRS 也开始尝试对加密货币投资者进行收税。

2 加密货币交易并不加密

早在 2014 年,IRS 就提出「进行加密货币交易需要上报信息,作为报税参考」,但鉴于并未明确,此后几年时间里,关于加密货币的征税一直没有太大进展,用户对如何缴税、不交税有何影响也是云里雾里。

对美国的加密货币投资者来说,他们可能清楚,要对买卖币种的信息进行跟踪,也要对交易收益进行填报与纳税,但实际上,IRS
并没有出台具体的细则,说明哪些方法可用于计算收益和损失的成本基础。

不过,面对逐年迅猛增长的加密货币市场,以及潜在的巨额税收收入,税务机构可不会停下探索的步伐。

IRS 最先向交易所下手。

2016 年 11 月,IRS 向法院提交请愿书,希望获得加密货币交易所 Coinbase 平台用户的身份、交易历史信息,经过多番较量,法院同意了 IRS 的诉求。 同年 7 月,美国国税局宣布确定 5 项合规活动,其中就包括虚拟货币税收问题。

今年 4 月,20 多名立法者再次敦促 IRS 澄清加密货币问题。立法者在给 IRS 专员 Charles P. Rettig 的信中指出,纳税人可能很难计算他们应当缴纳的税收金额,原因在于 IRS 并未明确加密货币的缴税细节,「仍然存在很大的模糊性」。

5 月 16 日,在回复关于加密货币税收的进一步指导请求时,Charles P. Rettig 明确表示,IRS 正在制定加密货币税收指南。

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专员回复称 IRS 正在制定加密货币税收指南

根据这份回复,IRS 正在制定的指南涵盖了「可接受的计算成本方法、可接受的分配方案,以及对分叉币的税收待遇」等三大问题。

虽然用户交易的是加密货币,填报信息也是采用自主的方式,但实际上,由于大多数交易行为均通过中心化交易所进行,因此,整个过程并不「加密」。

「这些纳税人的姓名,均是通过各种合规努力获得。 」 IRS 在 7 月的公告中如是说,换句话说,只要 IRS 牢牢把控交易所命脉,也就掌握了用户所有的交易信息。

早在 2017 年年底,Coinbase 就不得不满足 IRS 的信息共享要求,在被法院要求披露信息后,Coinbase 在 2018 年 2 月将大约 13000 名客户(约占其总客户的 0.1%)的信息上交,包括客户的 ID、姓名、出生日期、地址以及 2013~2015 年的历史交易记录等信息。

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2018 年美国国税局研究

另一方面,IRS 进行的调查佐证,除了自身因素,对于第三方信息和对审计的恐惧是让纳税人自愿遵守的主要驱动因素。

3 税务梦魇

加密货币要被收税了吗?

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一次问卷调查中,超半数人认为监管机构不会抓到把柄

去年 11 月,一位 Reddit 网友发帖称,他是一名住在加利福尼亚州的大学生,2017 年在以太坊价格仅为 50 美元的时候,投资了 5000 美元,短短几个月后,以太坊一路涨至 1200 美元。

按照这个价格,他获得的投资回报约为 25 倍,投资净利润超过 80 万美元。根据他的说法,他并没有将收益兑现成美元存入银行账户,按照 IRS 的规定,他必须要在此基础上进行纳税,后来得知,2017 年他的税额约为 40 万美元。

但令人崩溃的是,在 2018 年参与了一些 ICO,经历部分代币暴跌、归零后,他整体的投资收益也仅为 12.5 万美元,根本无法支付 40 万美元税额。

当初的浮盈,最终成为年轻投资者的税务梦魇。

根据 IRS 的规定,加密货币持有者必须记录自己的交易活动和收益 / 损失,填写和提交 Form8949 向税务部门登记。如果存在欠税、罚款和利息等行为,严重低报的甚至会面临刑事指控。

有意思的是,今年 7 月 8 日,一位会计师在推特上披露了一份长达 181 页的 PPT,其中介绍了 IRS 刑事调查员发现多种潜在加密货币税的欺诈方式。随后,IRS 确认了文件的真实性。

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IRS 制作的加密货币 PPT

对于这份 PPT,会计师解释,IRS 不仅关注交易所,它还计划用访谈、开源搜索、电子监控、社交媒体搜索等方式,查找银行、信用卡和 Paypal 交易记录,甚至脸书、推特,以及其他社交媒体,调查相关公司,并对交易记录进行分析,最终确定是否存在逃税信息。

对交易加密货币的用户来说,搞清楚自己需要缴纳多少税,已经成为当务之急。

目前,市面上已经出现一些专门针对加密货币税费计算的第三方平台或工具,比如 bitcoin.tax、CryptoTrader.Tax、cointracking、CoinsTax 等。

正在成为潮流

本杰明·富兰克林曾说过,「在这个世界上没有什么可以说是确定的,除了死亡和税收」。 如果从全球范围来看,瞄准加密货币市场,对其进行征税的国家,并非只有美国。

据 31QU 不完全统计,目前来看,征税早就成为各国政府税务机构重点关注的财政话题,包括美国、日本、英国、南非、瑞士、法国等在内的数十个国家的税务机构,已经或正在陆续出台与加密货币相关的税收政策。

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全球各国针对加密货币的税收政策一览

其中,以日本的加密货币支付发展最为迅猛。最开始,只要用户使用比特币消费,就必须缴纳 8% 的比特币消费税,随着 2017 年 7 月 1 日新版消费税法律生效,日本取消了比特币消费税。

不过,这也不意味着用户无需纳税,根据彭博社报道,在 2017 年规定比特币交易的资本收益是一种「杂项收入」后,日本国税局就表示,加密货币投资者在 2018 年 2 月 16 日~3 月 15 日提交年度报税单时,同时申报自己的加密货币交易利润所得。

而这部分利润,需要缴纳 15%~55% 比例不等的税,其中最高档税率适用于年收入超过 4000 万日元的加密货币投资者。

根据英国此前发布的指导方针,加密资产被视为个人投资,需要缴纳资本利得税,如果是从挖矿和空投活动中所获得收益,需按照现行所得税和国家保险缴款法缴纳税款。

当然,除了有对加密货币交易收取高比例税收的国家,同样有对加密货币交易持宽容态度的国家。

据悉,包括新加坡、马来西亚、葡萄牙、白俄罗斯等国,均对加密货币交易采取了一定程度的免税政策。

其中,白俄罗斯规定,用户大部分与加密货币相关(包括贸易和采矿)的利润,在 2023 年之前均为免税,政策十分宽松。

事实上,各国政府对于加密货币的态度可谓十分矛盾。

一方面,加密货币的快速崛起,让监管机构不得不将加密货币拉入合法、合规的世界;另一方面,加密货币与传统金融产品越来越明显的差异,又不断提醒他们,只有新的方式,才能更好地监管。

而一旦政府对所有的加密货币买卖情况都了如指掌,加密货币潜在的高收益空间还会存续多久?

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